| 论强化企业伦理管理的途径 |
| 副标题： |
| 作者：华金秋 华金科 来源：《商业时代》2007年第13期 人气： 时间：2007-6-12 16:09:09 进入论坛 |
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内容摘要：本文首先分析了企业伦理管理发展的不同阶段，其次研究了我国企业自身如何加强伦理管理，最后探讨了从外部强化企业伦理管理的措施。
关键词：企业伦理管理 伦理准则 伦理标杆管理 伦理管理认证
企业伦理是企业处理内外关系时遵守的行为规范，是企业经营与发展的基础，是企业能否取得成功的重要因素。公众及企业自身对企业伦理问题的日益重视主要源于企业经营管理中的种种丑行，如行贿受贿、财务报告弄虚作假、窃取商业机密等。企业的非伦理行为，不仅腐蚀了社会风气，而且破坏了企业与其利益相关者的关系，直接影响到企业的形象和长期绩效。因此，基于社会公众的压力和自我生存的需要，企业伦理越来越受到企业界的重视。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
企业伦理管理阶段
企业对伦理管理的认识经历了一个过程，按发展时间顺序可将其分为三个阶段，如表1所示。其中，企业伦理管理发展的全面伦理管理阶段是建立在企业全面管理（Total Management，TM）理论的基础上，即企业在处理与相关利益方（员工、供应商、顾客、政府、社区等）关系时全方位地体现企业伦理的要求。企业全面管理（TM）包括企业财务管理、营销管理、人力资源管理、生产管理、风险管理、伦理管理等诸多方面，是一个全面的企业管理系统。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
伦理管理是企业管理水平成熟度的标志之一，而企业全面伦理管理阶段则是企业伦理管理的高级阶段。但世界各国企业伦理管理发展具有不均衡性，目前美国上市企业伦理管理已进入企业伦理管理演进阶段。特别是在2002年7月发布《Sarbanes-Oxley法案》后，美国企业伦理管理日益受到重视，少数企业已进入全面企业伦理管理阶段。而我国大多数企业伦理管理尚处于第一阶段。美国学者弗兰西斯·福山曾预言：21世纪是信誉的世纪，哪个国家的伦理程度最高，哪个国家就会赢得更广阔的市场。在经济全球化的背景下，企业主体的竞争力在一定程度上代表着国家竞争力，因此，重新认识企业伦理具有重要意义。我国企业伦理水平还远远不能适应发展市场经济和建立现代企业制度的要求，重塑企业伦理将成为经济界一项紧迫的战略任务。虽然我国企业在伦理管理方面存在诸多问题，未来管理中的伦理问题必然会引起更大程度上的重视逐渐走向完善，向全面伦理管理方向发展。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
我国企业加强伦理管理的方法
企业提升伦理管理水平有一个循序渐进的过程，特别是全面伦理管理阶段要求很高，对伦理管理还没有足够认识的企业在短时期内实现是不可能的，只能将其作为一个长期目标来对待。近期而言，我国企业可以从如下方面着手：
（一） 实施伦理管理方案
应消除企业伦理管理是管理额外负担的不正确看法，伦理管理是企业自身的行为，应是企业自觉的行动。可根据企业具体情况，结合市场环境要求，确定伦理管理的阶段发展计划，制定企业伦理管理的中长期发展战略。w
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目前最紧迫的是企业高层(股东会、董事会或CEO)重视实施，在公司治理层面设置伦理官员（Ethical Officer）和伦理监督委员会（Ethical Oversight Committee，EOC）由专人和专职机构来负责这一工作。通常需要做的工作有：规定伦理官员的任职资格，选择合适的伦理官员、决定伦理官员和伦理监督委员会的职责。例如：分析公司的伦理决策过程、创造一种支持伦理的环境、制定并实施伦理准则（Code of Ethics）；对企业及其员工行为从伦理角度进行监督和控制。w
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（二） 制定企业伦理准则
伦理准则是制定企业处理各方面利益相关者（员工、供应商、债权人、社区）关系的行为准则，是企业实施伦理管理的行动指南。例如，美国企业的伦理准则中就员工关系和利益冲突方面作如下规定：企业要求员工从企业最大利益出发而不是从个人私利出发进行决策，如果员工从与本企业交易的实体获得财务利益与员工自身履行职责发生冲突，员工及其任何直系亲属都不应接受；假如礼物可能使接受者处于一种对本企业形成负担的境地，本企业就不应该赠送礼物给竞争对手、供应商或客户及其直系亲属；员工不应使用或披露由担任本企业的职务所获知的非公开信息来为自己或其直系亲属谋取利益。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
需要注意的是，伦理标准是不断变化的。而且，伦理标准在不同企业间具有差异性，符合一个企业伦理的行为不一定适用于其他企业。因而，伦理准则不能照搬其他企业现成的准则，应根据企业的具体情况分析后制定，同时伦理准则还是一个持续改进的过程，
（三） 企业经营管理中的伦理决策方法
目前企业经营管理决策方法以财务决策为主，笔者认为还应在决策过程中考虑伦理因素评价，从而对经济事项采取法律决策、财务决策和伦理决策相结合的方法进行综合判断后再做决定。以此为基准可看到，一项不能直接提升利润的方案，实施仍然可能是企业理智的选择。当然，企业伦理决策问题有时不容易解决。在现实世界里，企业的决策涉及到大范围的利益相关者，从海外子公司到本国的职员、股东、社区、政府和顾客都要综合考虑。伦理决策的要点不是简单化和公式化地阐释各种伦理问题，而是提供一个框架使企业领导者或员工更加重视伦理，并能恰当运用伦理原则来解决相关问题。w
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（四） 建立企业伦理管理信息系统
国内企业管理软件先从财务软件再发展到即使称之为ERP的管理软件，其实管理内容并不全面（例如没有考虑企业伦理）。现代企业伦理管理应充分运用信息和网络技术进行伦理管理，如运用企业或员工主页、电子公告牌、E-mail等方式进行积极的管理。还可以研究开发与伦理相关的管理软件，进行企业员工伦理的培训及相关伦理信息管理。在此基础上，可建立“全面管理信息系统”或“伦理管理信息系统”，确定相关人员的职责、进入权限并留下操作记录痕迹以便于审核。同时，将伦理管理信息与报酬激励挂钩，明确激励对象、内容、手段、程度等，使活动行为与其后果直接联系，对合乎伦理行为发生时适当激励，以产生持续的激励效果，保证企业伦理观念的形成和共享。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
外部强化企业伦理管理的措施
（一） 发展企业伦理管理咨询业务
外部的管理咨询公司可考虑成立企业伦理管理咨询部门，向企业提供的伦理管理咨询服务主要包括以下类型：帮助企业设计综合性的伦理管理计划或制定伦理准则；对企业无效的伦理决策程序重新设计；对企业伦理准则的适用性的评估；就企业伦理准则或决策程序的实施进行监督和调查以形成结论。值得注意的是，美国注册会计师协会（AICPA）发布的管理咨询服务准则公告（SSCS）对注册会计师（CPA）提供的咨询服务类型作了详细划分，如：咨询、建议服务、程序实施服务、交易服务、员工和其他的支持服务、产品服务等。www.
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（二） 开展企业伦理管理认证
如同全面质量管理和ISO9000一样，伦理管理也应该有具体的方案和标准，未来可考虑开展全面伦理管理认证。值得注意的是，美国The Council on Economic Priorities(CEP)已开展了社会责任认证（审计）业务。早在1997年，CEP建立了一认证机构并任命了一个咨询委员会就职工的权利起草标准，导致了SA8000及相关的认证过程。SA8000以已建立的ISO9000质量控制标准为模型并基于一系列的国际人权标准，如《联合国国际人权宣言》和《联合国儿童权利公约》等而制定。SA8000认证标准包括九个领域：童工、强制劳工、健康和安全、结社自由、歧视、处罚措施、工作时间、报酬、管理。笔者认为，SA8000对企业伦理管理认证颇具参考价值。目前应组织学术界、企业界、认证机构的专家学者尽快研究制定伦理管理认证标准并开展相关认证工作，这也是使企业伦理管理水平向全面伦理管理阶段飞跃的根本保证。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
（三） 其他相关措施
1.立法要求。目前可以仿效美国《Sarbanes-Oxley法案》，在我国上市公司先行一步，可立法要求制定伦理准则以开展伦理管理，非上市企业可参考执行。此外，美国对制定伦理准则后出现伦理问题的企业执行罚金上明显减轻。例如，原来应处罚金6000美元的事件。如果建立了企业伦理准则，罚金仅为标准的0.05倍，即300美元；如果没有建立该制度，罚金则为原标准的4倍即2400O美元。我国也可出台鼓励措施，对制定伦理准则的企业出现伦理问题时适当减轻惩罚。ww
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2.将伦理管理纳入企业评价指标体系。目前的企业评价体系中，偏重财务指标，对非财务指标（如伦理状况）关注很少。为此，可参考美国企业绩效平衡表中的因素（员工士气、顾客满意度等），建立企业伦理管理评价指标体系对企业进行评估，还可以此为依据对企业进行伦理管理评级，从而在企业竞争优势中进行伦理竞争力的评估。英国伦敦股票交易所于2001年7月宣布推出8种“伦理”指数，旨在提倡和促进“伦理投资”。伦理投资从是否违反环保、人权及自然等角度出发，只投资于被视为对社会负责任的公司，这实际上也为企业树立了伦理评估导向。w
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3.在企业管理协会下成立企业伦理管理分会。这样可总体指导和协调企业伦理管理开展。同时，将企业伦理管理教育纳入高校专业课程中，尤其对MBA、EMBA学员要强化企业伦理方面的教育。www.qikan.com.cnV7vy6qPn3yMCKpqm
参考文献：
1.[美]弗朗西斯·福山.信任:社会道德与繁荣的创造［M］.远方出版社，1998
2.N.A. .Woolly Vision Costs Textile Trade US Deal[N].The Vietnam Investment Review（Vietnam），2002-8-5
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